들어가며 — 급여 통장을 비워야 채워지는 은퇴 자산의 법칙
이전 글에서 외주 비용 0원으로 15종의 전문 계산기와 기술 허브를 직접 구축해 1인 법인의 든든한 24시간 영업 자산을 만든 과정을 나눴습니다.
법인을 세우고 나면 주변에서 흔히 “대표 급여를 많이 책정해야 법인세를 줄인다”고 조언합니다. 하지만 은퇴 전후의 자산 구조를 입체적으로 들여다보면 정반대의 결론에 도달합니다.
이번 글에서는 제가 1인 바이오 법인의 대표 급여를 최저 금액(무보수)으로 묶어둔 2가지 결정적인 이유, 즉 소득 초과로 인한 ‘조기노령연금 감액’을 완벽히 방어하고, MSTY 고배당 소득이 합산되어 터지는 ‘종합소득세 누진세율 폭탄’을 막아낸 실전 절세 설계를 상세히 공개합니다.
첫 번째 이유: 조기노령연금 감액(깎임) 방지
국민연금을 정해진 수급 연령보다 앞당겨 받는 ‘조기노령연금’을 신청할 때 가장 주의해야 할 부분이 바로 ‘소득 있는 업무 종사’에 따른 연금 지급 정지 및 감액 제도입니다.
연금 감액 기준 (A값)
국민연금 전체 가입자의 최근 3년간 평균 소득월액(A값, 대략 월 300만 원 안팎)을 초과하는 근로소득이나 사업소득이 발생하면, 수령하는 조기노령연금이 최소 5%에서 최대 50%까지 깎이게 됩니다.
법인 대표 급여의 영향
만약 제가 1인 법인에서 대표이사 급여를 월 300~400만 원 이상으로 높게 책정하면, 이 금액이 고스란히 ‘근로소득’으로 잡혀 어렵게 신청한 조기노령연금이 감액 대상이 되어 버립니다.
따라서 법인 대표 급여를 최소 금액으로 책정하거나 무보수로 설정함으로써, 조기노령연금을 100% 차질 없이 온전히 수령하는 현금흐름 구조를 완성했습니다.
두 번째 이유: MSTY 배당소득과 근로소득 합산에 따른 ‘종합소득세 폭탄’ 방지
대표 급여를 낮춘 두 번째 이유는 개인 계좌 및 MSTY 등에서 발생하는 배당 소득과의 종합소득세 합산 과세 구조 때문입니다.
• 종합소득세 합산 과세 구조: 개인의 금융소득(이자·배당)이 연 2,000만 원을 초과하여 금융소득종합과세 대상이 되면, 해당 배당 소득은 개인의 다른 소득(근로소득, 사업소득 등)과 모두 합산되어 종합소득세율이 적용됩니다.
• 누진세율 적용 위험: 만약 법인에서 대표 급여(근로소득)를 높게 받아 개인 소득 기본 과세표준을 올려둔 상태에서 MSTY 등의 배당 소득이 합산되면, 합산 소득 구간이 순식간에 30~40% 대의 높은 누진세율 구간으로 뛰어오르게 됩니다.
법인 대표 급여(근로소득)를 최소로 낮추어 놓으면 개인의 근로소득 과세표준 자체가 매우 낮은 상태로 유지됩니다.
이렇게 되면 MSTY 배당 소득이 연 2,000만 원을 넘어 종합과세되더라도, 기 소득이 낮기 때문에 앞서 다룬 것처럼 연 5,000만 원이나 8,800만 원 구간까지 배당을 늘려도 실제 추가되는 종합소득세율 부담을 최소화할 수 있습니다.
법인에 남겨둔 자금의 선순환 운용
그렇다면 제가 법인에서 가져가지 않고 법인 내부에 남겨둔 자금은 어떻게 될까요?
법인세율 적용
법인 내에 체류하는 소득은 개인 종합소득세(최고 45%)가 아닌, 과세표준 2억 원 이하 **법인세율 9.9%(지방소득세 포함)**만 적용받습니다.
법인 경비 자급자족 및 재투자
남겨둔 자금과 법인 계좌 내 MSTY 배당금은 법인 세무 기장료, 공과금, 행정 비용 등 법인 운영 경비로 상계 처리하고, 남는 자금은 법인 고유 자산으로 축적하거나 사업 고도화 재투자로 연결합니다.
개인이 굳이 원천징수와 높은 소득세를 내며 급여로 뽑아내지 않고, 법인이라는 테두리 안에서 9.9% 법인세율로 자금을 지키며 법인 경비를 충당하는 것이 훨씬 효율적인 자산 방어 전략이 됩니다.
마치며 — 소득의 형태를 바꾸면 세는 돈이 막힌다
정리하자면, 1인 법인 대표라고 해서 급여를 무작정 높이는 것은 은퇴기 자산 관리에서 치명적인 실수가 될 수 있습니다.
월 300만 원 안팎의 A값 기준을 넘어 조기노령연금이 최대 50%까지 깎이는 불이익을 원천 차단하고, MSTY 등에서 나오는 금융소득이 높은 근로소득과 합산되어 30~40%대 고율의 종합소득세로 이어지는 것을 막기 위해 ‘급여 최소화’를 선택했습니다.
대신 법인에 남겨둔 자금은 개인 소득세율(최고 45%) 대신 9.9%의 낮은 법인세율로 묶어두고, 법인 배당금과 함께 기장료·공과금 등 운영 경비로 상계 처리하며 법인 고유의 자산으로 키워가고 있습니다. 내 주머니로 당장 꺼내지 않고 머무르게 하는 것, 이것이 은퇴 부부가 자산을 지키는 가장 지혜로운 전략입니다.
이어지는 24편에서는 글로벌 금융 시장의 거대한 흐름 속에서 ‘국민연금공단은 아직 안 사지만, 저는 비트코인을 사는 이유’를 다뤄보겠습니다.
본 글은 개인적인 1인 법인 운영 및 은퇴 연금·세무 설계 경험을 바탕으로 작성된 정보 제공용 칼럼이며, 특정 급여 책정 권유나 전문 세무 대리 조언이 아닙니다. 국민연금 감액 기준(A값), 종합소득세 합산 기준, 법인세율 등은 관계 법령과 개인의 소득 종류·금액에 따라 다르게 적용되므로 실제 실행 전 반드시 세무 전문가와 상의하시기 바랍니다.
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